Con l’inserimento dei reati tributari nel catalogo dei reati presupposto per la responsabilità degli enti ex D.Lgs. 231/2001, aumenta l’attenzione da parte delle realtà aziendali per la gestione del rischio fiscale.
Le grandi società ed i grandi istituti di credito rafforzano ed incentivano l’interazione tra i sistemi di controllo fiscale interno – Tax Control Framework – e i Modelli di Organizzazione Gestione e Controllo (MOGC), nell’intento di ridurre al minimo le ipotesi di frode fiscale attraverso un approccio integrato di identificazione e mappatura dei rischi penal-tributari.
Pertanto, i due sistemi, TFC e MOGC 231/2001, dialogano ma restano qualificabili come due autonomi presidi di controllo interno aziendale, complementari e non sostitutivi tra loro, così come anche precisato dalla circolare della Guardia di Finanza del 1° settembre 2020.
